Værdifastsættelse hos Motorstyrelsen — sådan foregår det

Motorstyrelsen fastsætter din bils værdi ud fra annoncer for sammenlignelige biler. Se de reguleringer, der flytter beløbet, og hvad du kan dokumentere.

Hvad en værdifastsættelse egentlig er

Når en brugt bil skal indregistreres i Danmark, skal der betales registreringsafgift af bilens værdi. Men en brugt bil har ikke nogen listepris, og derfor skal værdien fastsættes. Det er dét, en værdifastsættelse er: Motorstyrelsens afgørelse om, hvad bilen er værd på det danske marked lige nu.

Selve afgiften følger derefter automatisk. Så snart den afgiftspligtige værdi ligger fast, er der ikke mere skøn tilbage i selve afgiftsberegningen, kun aritmetik. Skønnet ligger i at nå frem til værdien, og det er dér, du kan gøre en forskel.

Kort fortalt: Motorstyrelsen finder bilens handelspris ved at se på annoncer for sammenlignelige biler på det danske marked. Derefter reguleres beløbet for annoncernes overpris, nummerplader, kilometerstand, vedligeholdelsesstand og eventuel særlig anvendelse. Resultatet er den afgiftspligtige værdi, som afgiften beregnes af. Hvis der ikke findes sammenlignelige biler, falder værdien tilbage på en nedskrivningstabel, der skriver bilen ned med en fast procentdel af nyprisen. To reguleringer, stand og særlig anvendelse, bortfalder helt, hvis bilen er under seks måneder gammel, og de kan tilsammen højst flytte 20.000 kr.

Hvornår bilen skal værdifastsættes

Den situation, langt de fleste møder, er import af en brugt bil, hvad enten den kommer fra Tyskland, Sverige eller et andet land. Værdifastsættelse indgår også, når en ombygning ændrer bilens afgiftsmæssige identitet, for eksempel fra varebil til personbil, og ved eksport, hvor der søges godtgørelse for afgiften. Denne artikel handler om værdifastsættelsen ved indregistrering i Danmark. Eksportgodtgørelse følger sine egne regler og er ikke dækket her.

Fælles for dem er, at der ikke findes en fabriksny pris at gå ud fra. Bilen skal prissættes som den står. Denne artikel handler om, hvordan det beløb bliver til. De administrative detaljer, altså hvem der må anmelde, hvad det koster i gebyr og hvor lang sagsbehandlingstiden er, står hos Motorstyrelsen og kan ændre sig uafhængigt af beregningsreglerne.

Grundlaget: hvad sammenlignelige biler koster

Udgangspunktet er markedet. Motorstyrelsen ser på, hvad tilsvarende biler faktisk udbydes til i Danmark: samme model, samme årgang, nogenlunde samme udstyr og kilometerstand. Niveauet i de annoncer er bilens handelspris.

To ting trækkes fra, før beløbet bruges videre:

Begge fradrag forudsætter, at sammenligningsgrundlaget er forhandlerannoncer. I en privat annonce er der hverken en forhandleravance eller et sæt nummerplader bagt ind i prisen, og så er der heller ikke noget at trække fra.

De reguleringer, der flytter beløbet

Herefter justeres niveauet for den konkrete bils egenskaber.

Kilometerregulering

Har bilen kørt mere eller mindre end de sammenlignelige biler, reguleres prisen. Satsen afhænger af bilens alder og angives i øre pr. kilometer pr. 100.000 kr af handelsprisen:

Reguleringen har tre indbyggede spærrer, som er værd at kende. Der reguleres ikke, hvis afvigelsen er under 10% fra gennemsnittet. Op til 10% af handelsprisen tæller reguleringen fuldt, og alt derover tæller kun halvt. Det er altså ikke et loft, men en bremse: ved meget store afvigelser kan reguleringen godt overstige 10%. Og biler over 10 år reguleres slet ikke, medmindre afvigelsen overstiger 33%.

Det betyder i praksis, at en beskeden forskel i kilometerstand ikke er noget at forhandle om. Den skal være markant, før den overhovedet tæller med.

Vedligeholdelsesstand

Er bilen i bedre eller dårligere stand end sammenlignelige biler, reguleres værdien med 2% i hver retning, dog højst 20.000 kr. Middel stand giver ingen regulering, og middel er udgangspunktet. Det er altså ikke sådan, at en velholdt bil automatisk får et tillæg. Der skal være en dokumenterbar forskel fra det normale.

Særlig anvendelse

Har bilen været brugt til et formål med skiftende chauffører, for eksempel taxikørsel, køreskole eller ambulance, kan der gives et nedslag på 5%. Reglen findes i registreringsafgiftsbekendtgørelsens § 32, stk. 1.

Her er en detalje, der koster mange penge i misforståelser: leasing tæller ikke. En privatleaset bil har haft én chauffør, og det er det modsatte af, hvad reglen handler om. At bilen har været leaset, giver altså ikke i sig selv adgang til nedslaget. Bestemmelsen kræver desuden, at anvendelsen kan dokumenteres, og bevisbyrden ligger hos den, der beder om fradraget.

Det fælles loft

Stand og særlig anvendelse deler ét loft: tilsammen kan de højst flytte 20.000 kr. Loftet kan kun overskrides, hvis Skatteforvaltningen selv besigtiger køretøjet.

Reglen, der overrasker flest: de første seks måneder

Er bilen under seks måneder gammel, bortfalder både standsregulering og fradrag for særlig anvendelse. Det følger af § 30, stk. 3 og § 32, stk. 2, og det er ikke et loft, der rammer nul. Det er en fuldstændig undtagelse.

Der er en vigtig detalje i, hvordan de seks måneder tælles. Skattestyrelsens juridiske vejledning regner fra første registrering eller ibrugtagning, uanset om det skete i Danmark eller i udlandet. En bil, der har kørt otte måneder i Tyskland og indregistreres i Danmark i denne uge, er altså ikke en ny bil i reglens forstand. Den er otte måneder gammel, og begge reguleringer er i spil.

Når der ikke findes sammenlignelige biler

Nogle biler har ikke noget marked at måle sig mod. Sjældne modeller, usædvanligt udstyr eller ganske enkelt for få annoncer. Så falder værdifastsættelsen tilbage på en nedskrivningstabel, der skriver nyprisen ned med en fast procentdel efter alder.

For en bil med en nypris under 350.000 kr ser skalaen sådan ud:

Dyrere biler skrives hurtigere ned. For nypriser mellem 350.000 og 670.000 kr starter skalaen på 20% efter det første år, og over 670.000 kr på 20-25%.

Læg mærke til, hvor tabellen begynder. Den starter ved over 1 år, og der findes ingen offentliggjort sats under det. En bil på fem måneder uden sammenlignelige annoncer har altså ikke noget tabelsvar. Det er en reel lakune i reglerne, ikke en detalje, og det er en af grundene til, at et par ekstra annoncer kan være mange penge værd for netop unge biler.

Fra værdi til afgift

Når handelsprisen ligger fast, findes den afgiftspligtige værdi ved at regne baglæns: hvilken værdi før afgift giver, sammen med sin egen afgift, præcis den handelspris markedet siger?

Her gælder et princip, der er værd at forstå. Registreringsafgiftsloven § 4, stk. 6 opregner de beløbsgrænser, der nedsættes med samme procentdel, som bilens værdi inklusive afgift er ændret, og elbilfradraget efter § 5 b er blandt dem. Skalaknæk, bundfradrag og elbilfradrag skaleres altså med det samme forhold. Konsekvensen er, at afgiften på en brugt bil er den samme andel af værdien, som den var, da bilen var ny. Afgiften bliver ikke relativt billigere, fordi bilen bliver ældre. Den følger med ned.

Et gennemregnet eksempel

En fem år gammel benzinbil med en udledning på 120 g/km. Den har kørt 120.000 km, hvor sammenlignelige biler i gennemsnit har kørt 90.000 km. Bilen kostede 320.000 kr som ny, og annoncerne for tilsvarende biler ligger på 185.000 kr:

Kontrollen er, at de to sidste beløb lagt sammen giver den regulerede handelspris igen: 98.279 + 66.891 = 165.170 kr. Det er sådan, regnestykket hænger sammen.

De to reguleringer, der står på 0 kr, er dem du selv kan flytte. Havde bilen været i under middel stand, ville standsreguleringen have været −3.700 kr, og afgiften ville falde med 1.498 kr. Havde det været en dokumenteret køreskolebil, ville de 5% for særlig anvendelse have givet −8.259 kr og sendt afgiften ned på 63.546 kr. Begge dele er værd at holde op mod, hvad det koster i tid og dokumentation at få anerkendt.

Om eksemplet: rækkefølgen og satserne ovenfor følger de offentliggjorte regler, og tallene er efterregnet med vores egen beregningsmotor. Motorstyrelsen kan lægge enkelte af reguleringerne på et lidt andet grundlag end vi gør, for eksempel om de 5% og kilometerreguleringen tages af den rå eller den allerede regulerede handelspris. Kilderne siger ikke noget entydigt om den rækkefølge. Vi har beskrevet vores egen fremgangsmåde i detaljer på vores metodeside. Forskellen er lille i kroner, men den betyder, at et estimat som dette skal læses som et kvalificeret skøn og ikke som en forudsigelse af afgørelsen til sidste krone.

Myten om klargøringsfradraget

Mange ældre vejledninger og en del brancheråd nævner et automatisk klargøringsfradrag på 3%, dog højst 8.000 kr. Det gives ikke længere som et fast fradrag, jf. SKM2024.480.MOTORST. Ser du det stadig omtalt som noget, du har krav på, er kilden forældet.

Bemærk forskellen: klargøringsfradraget er væk, men standsreguleringen på 2% består. De to bliver ofte blandet sammen, også i annoncer og salgsmateriale.

Sådan står du bedst

Værdifastsættelsen er et skøn over markedet, og skøn kan kvalificeres med dokumentation. I praksis er det disse ting, der flytter noget:

1. Annoncer for sammenlignelige biler. Jo tættere på din bil i model, årgang, udstyr og kilometerstand, jo mere vejer de. For unge biler uden marked er det forskellen på et tabelsvar og et markedssvar
2. Servicehistorik og dokumentation for stand, hvis du mener bilen afviger fra middel
3. Dokumentation for anvendelsen, hvis bilen har kørt med skiftende chauffører. Husk at leasing ikke tæller
4. Den korrekte oprindelige nypris, ikke hvad modellen koster i dag. På elbiler kan de to tal ligge titusindvis af kroner fra hinanden: en Tesla Model Y med baghjulstræk kostede ca. 70.000 kr mere som ny i 2023, end den samme udgave koster i dag. Sammenlign altid med den variant, du faktisk har, og ikke bare med modelnavnet

Regn på din egen bil først

Du kan danne dig et kvalificeret billede, før du sender noget ind. Vores gratis afgiftsberegner bruger de samme 2026-satser, den samme nedskrivningstabel og de samme reguleringer som gennemgået ovenfor, og den viser hvert trin i regnestykket.

Sæt kryds i Prisen kommer fra forhandlerannoncer, hvis dit prisniveau er hentet fra forhandlerannoncer, så trækkes annoncefradrag og leveringsomkostninger fra ligesom ovenfor. Udfyld bilens alder for at få kilometerregulering og for at få den rigtige sats, og vælg stand, hvis bilen afviger fra middel. Taster du eksemplet herover ind, får du de samme 66.891 kr.

Det ene, beregneren ikke kan, er fradraget for særlig anvendelse. Det kræver dokumentation for, at bilen er brugt med skiftende chauffører, og den vurdering hører hjemme i den fulde sag.

Skal du bruge et bindende beløb, er det Motorstyrelsens egen afgørelse, der gælder. Men et gennemregnet estimat fortæller dig, om den afgørelse ligger, hvor du forventer, og hvilke af reguleringerne der er værd at dokumentere i netop din sag.

Se også vores guide til registreringsafgift på ny vs. brugt bil og den komplette guide til elbil-afgift i 2026.

Reglerne i denne artikel følger registreringsafgiftsloven og registreringsafgiftsbekendtgørelsen som gengivet i Den juridiske vejledning, afsnit I.A.1.5.3. Beregningseksemplet er efterregnet med samme beregningsmotor, som driver vores afgiftsberegner. Artiklen er generel vejledning og ikke skatterådgivning. Den bindende værdifastsættelse træffes af Motorstyrelsen.